¿Cómo se Calcula el ISR en México?

El ISR sobre sueldos en México es progresivo: se calcula ubicando tu ingreso gravable en uno de los once rangos de la tarifa mensual del Anexo 8, sumando la cuota fija de ese rango y aplicando el porcentaje marginal solo a la parte que excede el límite inferior. Con un sueldo de $12,000 pesos mensuales, la retención es de $946.62 pesos.

Si tu ingreso gravable mensual no rebasa los $11,492.66 pesos, tienes además derecho al subsidio para el empleo, que desde 2026 es un monto único de $535.65 pesos mensuales y se resta directamente del impuesto causado. Por eso alguien que gana $8,000 pesos al mes normalmente no paga nada de ISR: el subsidio absorbe por completo el impuesto.

Casi nadie busca su ISR por curiosidad fiscal: lo busca porque quiere saber cuánto dinero le va a llegar a la cuenta. Y para eso el ISR es solo la mitad del cálculo.

De tu sueldo bruto se descuentan también tus cuotas obrero del IMSS, y si tienes un crédito de vivienda activo, el descuento del INFONAVIT. Las cuotas del IMSS son mucho menores que el ISR —con $20,000 brutos son unos $540 al mes contra $2,384 de ISR— pero no se calculan sobre tu salario diario simple, sino sobre tu Salario Diario Integrado, que le suma la parte proporcional de tu aguinaldo y tu prima vacacional.

Si lo que quieres es el número final, con el desglose completo de ISR más IMSS más INFONAVIT y la tabla de cuánto te queda en cada nivel salarial, está en la calculadora de sueldo neto. Esta página se concentra en explicar bien la mitad fiscal: cómo se determina el ISR que aparece en ese desglose.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es la contribución federal que se aplica en México sobre los ingresos que percibe una persona, incluyendo el salario de los trabajadores subordinados. Si trabajas bajo un contrato laboral (relación de subordinación), tu patrón está obligado a calcular, retener y enterar el ISR correspondiente ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cada mes, descontándolo directamente de tu sueldo antes de pagarte.

Esto significa que tú no haces ningún trámite mensual: el impuesto ya viene descontado de lo que recibes. Tu obligación aparece solo en dos casos, cuando presentas declaración anual por tener más de un patrón, ingresos adicionales o deducciones personales que quieras aprovechar, y cuando el patrón calcula mal la retención y hay diferencias que aclarar.

Cada año, el SAT publica en el Diario Oficial de la Federación una tabla de tarifas progresivas (Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal) dividida en once rangos de ingreso. A mayor ingreso gravable, corresponde una tasa marginal más alta: desde 1.92% para quienes ganan menos de $844.59 pesos mensuales, hasta 35% para ingresos superiores a $425,642 pesos mensuales. Para 2026, estos límites se actualizaron 13.21% respecto a 2025 por la inflación acumulada de los últimos tres años, aunque los porcentajes de cada rango se mantuvieron iguales.

Para calcular el ISR de un mes, el procedimiento oficial es: 1) ubica tu ingreso gravable dentro del rango correspondiente de la tarifa mensual; 2) réstale el límite inferior de ese rango a tu ingreso, para obtener el "excedente"; 3) multiplica ese excedente por el porcentaje marginal del rango; 4) súmale la cuota fija que corresponde a ese mismo rango. El resultado es tu ISR causado, antes de aplicar cualquier subsidio.

Después, si tu ingreso mensual gravable no supera los $11,492.66 pesos, tienes derecho al subsidio para el empleo: desde 2026 este es un monto único mensual que resulta de multiplicar la UMA mensual por 15.02%, es decir, $535.65 pesos de febrero a diciembre de 2026 (enero tuvo un monto transitorio de $536.21, calculado con la UMA 2025 aún vigente ese mes). Así lo establece el decreto publicado en el DOF el 31 de diciembre de 2025, que sustituyó la tabla escalonada que se usaba en años anteriores. Este subsidio se resta directamente de tu ISR causado para obtener el ISR que finalmente se te retiene.

Supongamos un ingreso mensual gravable de $12,000 pesos. Ese monto cae en el rango de $7,168.52 a $12,598.02, con cuota fija de $420.95 y tasa marginal de 10.88%. El excedente es $12,000 − $7,168.52 = $4,831.48. El impuesto marginal es $4,831.48 × 10.88% ≈ $525.67. Sumando la cuota fija: $420.95 + $525.67 = $946.62 de ISR causado. Como $12,000 supera el tope de $11,492.66 para el subsidio al empleo, este ejemplo no tiene derecho al subsidio, por lo que el ISR a retener sería el total de $946.62. Usa la calculadora de arriba con tu propio salario para ver el desglose exacto de tu caso, incluyendo el subsidio si tu ingreso califica.

Cuando recibes ingresos adicionales a tu sueldo ordinario —como el aguinaldo, el reparto de utilidades (PTU) o comisiones extraordinarias— el ISR sobre esas percepciones se calcula de forma incremental: se suma el monto gravado de esas percepciones a tu sueldo del mes y se calcula el impuesto sobre el total, restando después el ISR que ya corresponde a tu sueldo ordinario. Esto puede hacer que la tasa marginal aplicable a ese bono sea más alta que la de tu sueldo habitual, aunque el resultado final siempre es proporcional a tu ingreso total del mes.

Sí. A diferencia del salario mínimo (que tiene un monto distinto en la Zona Libre de la Frontera Norte), el ISR federal se calcula con la misma tarifa en todo el país, sin importar el estado en el que trabajes. Lo que sí puede variar es tu ingreso gravable neto, si tu empresa te otorga prestaciones exentas adicionales (vales de despensa, fondo de ahorro, etc.) que reducen la base sobre la que se calcula el impuesto.

Sí. Si tuviste más de un patrón durante el año, tuviste ingresos adicionales, o tus deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas, aportaciones voluntarias al retiro, entre otras) superan cierto monto, puedes presentar tu declaración anual ante el SAT entre febrero y abril del año siguiente para solicitar la devolución del ISR que te retuvieron de más durante el año.

No todo lo que recibes de tu patrón se considera ingreso gravado para efectos de ISR. Además de las porciones exentas de aguinaldo, PTU y prima vacacional (30 y 15 UMA respectivamente), la ley reconoce como exentos, hasta ciertos límites, conceptos como los vales de despensa (hasta un tope diario ligado a la UMA), el fondo de ahorro (siempre que aplique de forma general a toda la plantilla y no exceda el 13% del salario), las cuotas del IMSS que el patrón pague por cuenta del trabajador, y ciertos premios de puntualidad y asistencia. Cuantas más de estas prestaciones exentas incluya tu paquete de compensación, menor será tu base gravable y, por lo tanto, menor tu ISR mensual, aunque tu salario bruto total sea el mismo.

Aplicar la tasa marginal a todo el sueldo. Si estás en el rango del 21.36%, ese porcentaje no se cobra sobre tu sueldo completo, solo sobre la parte que excede el límite inferior del rango. Es el error que hace que la gente crea que un aumento la deja ganando menos, cosa que la tarifa progresiva vuelve imposible.

Confundir ingreso bruto con ingreso gravable. El ISR se calcula sobre el gravable, que es el bruto menos las prestaciones exentas. Si tu empresa da vales o fondo de ahorro, tu base es menor que tu sueldo nominal.

Usar la tabla del año anterior. Los límites de la tarifa se actualizaron 13.21% para 2026. Calcular con la tabla de 2025 sobreestima tu retención.

Olvidar el subsidio para el empleo. Hasta $11,492.66 de ingreso gravable mensual se restan $535.65 del impuesto causado. Muchas calculadoras en línea todavía usan la tabla escalonada anterior a 2026, que ya no existe.

Suponer que la retención mensual es definitiva. Es un pago provisional. En la declaración anual, con deducciones personales como gastos médicos, colegiaturas o intereses hipotecarios, es frecuente que salga saldo a favor.

¿Cómo se calcula el ISR si me pagan por quincena o por semana? El Anexo 8 también publica tarifas quincenales, semanales y diarias, que son los mismos rangos mensuales prorrateados al periodo de pago. Tu retención quincenal es, en esencia, la mitad de la mensual que muestra esta calculadora para el mismo sueldo.

¿El ISR se calcula sobre mi sueldo bruto o neto? Sobre tu ingreso gravable, que normalmente es tu sueldo bruto menos las prestaciones exentas que reconoce la ley: una parte del aguinaldo, la prima vacacional y los vales de despensa hasta cierto límite, entre otras.

¿Qué pasa si gano menos del salario mínimo? Es ilegal que te paguen menos del salario mínimo general vigente ($315.04 pesos diarios en 2026). Si tu ingreso es igual al mínimo, cae en el primer rango de la tarifa con una tasa de 1.92%, compensada casi por completo por el subsidio al empleo.

¿El subsidio al empleo se aplica automáticamente? Sí. Tu patrón debe aplicarlo directamente en tu recibo de nómina si tu ingreso gravable mensual no supera el tope vigente. Si no aparece en tu CFDI y tu sueldo califica, reclámalo.

¿Dónde puedo verificar cuánto ISR me retienen? En tu CFDI de nómina, el recibo timbrado que tu patrón está obligado a emitirte cada periodo. Ahí aparece desglosada la retención junto con tus percepciones gravadas y exentas. Puedes descargar todos tus CFDI desde el portal del SAT con tu RFC y contraseña.

¿Por qué mi compañero gana lo mismo y le retienen distinto? Casi siempre por la composición del paquete. Si una parte de su sueldo llega como prestaciones exentas, su base gravable es menor aunque el bruto sea idéntico.

¿Me conviene rechazar un aumento para no subir de rango? Por la tarifa del ISR, no: es progresiva, la tasa más alta solo se aplica a los pesos que exceden el límite del rango, no a todo tu sueldo, así que subir de rango siempre deja más neto. Pero hay una excepción real y importante: el tope del subsidio para el empleo. Ese subsidio se pierde completo al rebasar $11,492.66 de ingreso gravable, así que pasar de $11,492.66 a $11,493 de sueldo bruto te deja con $535.36 menos en la mano, y no recuperas tu neto anterior hasta llegar a $12,114.01 de bruto. Si tu aumento cae dentro de ese tramo, sí te conviene negociarlo: puedes ver el efecto exacto al calcular tu sueldo neto.

¿Tengo que presentar declaración anual? Es obligatoria si tuviste dos o más patrones en el año, si además del sueldo tuviste otros ingresos, si ganaste más de $400,000 pesos anuales o si le pediste por escrito a tu patrón que no la presentara por ti. Aunque no sea obligatoria, suele convenir presentarla para recuperar saldo a favor.

¿Qué deducciones personales puedo aplicar en la anual? Gastos médicos, dentales y hospitalarios pagados con medios electrónicos, primas de seguros de gastos médicos, colegiaturas hasta ciertos topes por nivel educativo, intereses reales de créditos hipotecarios, aportaciones voluntarias al retiro y gastos funerarios, con un tope global anual.

¿El ISR es igual para todos los estados de México? Sí, el ISR es un impuesto federal idéntico en todo el país. Lo que sí varía por estado es el impuesto sobre nóminas, pero ese lo paga el patrón y no se descuenta de tu sueldo.